税优健康险扩容 险企新产品上线在即

经济观察报 记者 姜鑫 商业健康险迎来进一步的税收优惠政策。

2023年7月6日， 国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（以下简称《通知》），将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等商业健康保险主要险种，针对既往症等人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围。

这意味着商业健康险的税收优惠由此前政策要求的团险形式扩容到个人，险种上也扩容到当前健康险的主要险种。

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平安健康险总精算师丁雯表示，税优健康险只能做长期产品，在产品持续性上有一定优势。根据《通知》，税优医疗险有较高赔付率的要求，对于投保人来说，性价比是比较高的。

在业内人士看来，近两年来健康险发展缓慢，甚至几近停滞，与此前业内预期发生很大转变，这与理财型保险销售、惠民保类产品崛起有关，税优扩大政策市场期待已久，可以说健康险迎来发展的春天。

在人保健康总精算师温家振看来，此次税优健康险改革，将进一步释放市场容量。

据记者了解，不少头部公司已经依据政策准备好相关产品，不日即将上线。

信息平台将生成唯一识别码用于扣税

二十大报告明确提出“促进多层次医疗保障有序衔接，完善大病保险和医疗救助制度，落实异地就医结算，建立长期护理保险制度，积极发展商业医疗保险。”

适用个人所得税优惠政策的商业健康保险于2015年5月开始试点，2017年7月推广至全国。购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。

不过，由于产品购买形式以及产品标准化数量少等原因，税优健康险发展缓慢。

《通知》在几个方面进行了完善，扩大了适用保险产品范围。

《通知》将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理保险和疾病保险，让人民群众有更多选择。同时明确不再设计标准化条款，充分考虑消费者需求，增加产品保障内容，提高灵活性，仅对既往症人群设置承保要求，其他产品设计内容均交给市场主体。同时强化事后回溯分析，确保定价合理、经营可持续。

此前，百万医疗和重疾险是健康险发展的主力险种，但其目标客户多为健康人群，在行业发展放缓后，不少健康险公司开始探索针对老年人群、特定病种人群的宽核保产品。而上述产品也将享受税收优惠政策。

国家金融监督管理总局有关部门负责人表示，针对目前既往症人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，允许人身保险公司针对既往症人群设置不同的保障方案，结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。鼓励开发针对既往症和老年人等特定人群的长期护理保险、疾病保险产品。

税优健康险的保障人群范围也有所增加。《通知》扩大了产品被保险人群体，投保人可为本人投保，也可为其配偶、子女和父母投保。

在税收优惠的落地上，商业健康保险信息平台为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建立信息账户，生成唯一的识别码，用于归集和记录投保人投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险相关信息，支持投保人按照有关规定进行个人所得税税前扣除。识别码与保险合同相互独立。中国银行保险信息技术管理有限公司根据监管要求，负责建设、运营、维护行业统一的商业健康保险信息平台。

上述国家金融监督管理总局有关部门负责人表示，通过行业统一的商业健康险信息平台为投保人建立信息账户，记录其投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险信息，方便消费者即使购买不同公司的产品，亦可按照有关规定进行税收抵扣。

相关产品上线在即

在健康险、寿险以及人身意外伤害险等人身险中，商业健康险占比并不高，以2022年数据为例，健康险保费占人身险行业总保费收入的25.27%。

但健康险的意义不容小觑。自2009年《关于深化医药卫生体制改革的意见》发布，健康险被看作基本医疗保障的有效补充，2016年印发的《“健康中国2030”规划纲要》更是将其明确为多层次医疗保障体系中的重要组成部分。由此，健康险在一段时间内经历了高速增长。但在2019年，这一增速出现放缓。

在一位健康险公司管理层人士看来，新冠疫情并不是影响健康险增速放缓的主要原因，一开始大家投保热情有所提高，但在近两年，随着理财市场发生变化，基金出现亏损、银行理财出现破净，无论是销售渠道还是客户，都更加偏爱收益写进合同的增额终身寿等理财型产品；而惠民保的普及也在一定程度上满足了一部分人的健康保障需求，健康险保费增速放缓。

在上述人士看来，《通知》的发布，或将为健康险发展带来新的发展机遇。

而不少保险公司已经准备好相关产品。

丁雯表示，未来首批上线的产品将以医疗险为主，但会做一些差异化设计，比如分别针对健康人群、带病体人群，甚至是严重既往症的人群，设计了不同的产品。针对健康体人群，产品将采取零免赔额。后续还会加入重疾险、长护险。

丁雯透露，我们此次将覆盖人群从纳税人衍生到纳税家庭，让家庭的每一个成员都有相匹配的产品，此外还设置了家庭费率折扣，鼓励纳税人为全家人一起投保。本次产品的扩面，对投保人来说选择也会更多，可以把一年2400元的税优额度用好用足。

在提升居民投保动力方面，丁雯表示，平安健康险拟上线产品都在产品设计时注重保险保障责任和健康管理服务的融合，提供就医安排、住院陪护、康复护理、院后随访等丰富且实用的健康服务，不仅解决就医带来的经济负担，还解决医疗资源的可及性和舒适性。另外，为了方便用户投保，我们也会与蚂蚁保、微保等平台合作，提供便捷畅通的购买渠道，让老百姓愿意买、买得到、买的对。

温家振表示，人保健康将把握政策机遇，发挥公司渠道优势，将税优健康险与公司健康战略紧密结合，大力发展税优健康险业务，把税优健康险新政转化为民众福利，让更多人听到、知道并享受到健康保险个人税收优惠政策的红利。

经营税优健康险有要求

《通知》明确，符合一定条件的人身保险公司可开展适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务，具体来看，包括以下几个条件：

（一）上年度末所有者权益不低于30亿元；

（二）上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率不低于60%；

（三）上年度末责任准备金覆盖率不低于100%;

（四）具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。（主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受本条第一款限制。）

《通知》还在销售端提出了要求，并明确适用个人所得税优惠政策的长期护理保险可参照互联网人身保险产品管理。

在信息披露方面，《通知》提出，相关公司应在保单中明确告知税收优惠内容，并在公司官网公示产品名单。此外，《通知》还要求人身保险公司于每年3月31日（含）前，向金融监管总局及其派出机构报送上一年度适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务经营报告，例如，险种和分产品的承保、理赔、回溯分析情况，存在的风险和问题，以及相关改进措施等。回溯分析应当重点关注实际赔付率、发生率和费用率等指标与精算假设的偏差。在日常经营中遇到重大风险和问题时，应当及时处理并向金融监管总局及其派出机构报告。

2020年，原银保监会等13个部门联合发布了《关于促进社会服务领域商业保险发展的意见》，明确力争到2025年，商业健康保险市场规模超过2万亿元。不过，健康险行业的增长节奏却并未如预期的那样进行。

在这样的背景下，保险行业的健康险经营主体们也在不断探索健康险新的发展边界，如拥抱医疗结构和药企，不断拓展自己的医疗健康运用能力，以及面向非健康人群开发专属产品。

在理财型保险产品备受追捧的当下，《通知》的下发或将为健康险发展带来新的可能性。

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